Avere contemporaneamente un contratto di lavoro dipendente e una partita IVA forfettaria è perfettamente legale. È anzi una delle configurazioni più comuni: dipendenti che fanno consulenza nel weekend, professionisti con un contratto part-time e clienti propri.
Ma ci sono condizioni precise. Ignorarle può portare a perdere il regime forfettario — con ricalcolo retroattivo delle tasse.
Il requisito principale: il limite di 35.000 euro
Per aprire o mantenere una partita IVA forfettaria da lavoratore dipendente, il tuo reddito da lavoro dipendente dell'anno precedente non deve aver superato i 35.000 euro lordi.
Il valore di riferimento è quello nella Certificazione Unica (CU) che il datore di lavoro ti consegna entro marzo — il campo "redditi di lavoro dipendente e assimilati".
| Reddito dipendente anno precedente | Puoi aprire/mantenere il forfettario? |
|---|---|
| Fino a 35.000€ | Sì |
| Oltre 35.000€ (contratto ancora attivo) | No |
| Oltre 35.000€ (contratto cessato entro 31/12) | Sì |
La clausola anti-abuso: la trappola più insidiosa
Non puoi fatturare in prevalenza (più del 50% dei ricavi) al tuo datore di lavoro attuale o a un ex datore degli ultimi due anni. La legge lo vieta per impedire che le aziende trasformino i dipendenti in "finti forfettari" per risparmiare su contributi e TFR.
La regola vale anche per società collegate o controllate dal tuo datore di lavoro. Se lavori per la SRL Alfa e fatturi alla SRL Beta (controllata da Alfa), stai violando la clausola.
Come gestire la dichiarazione dei redditi
Da dipendente con partita IVA forfettaria non puoi usare il 730 — devi usare il Modello Redditi PF. Nella dichiarazione dichiari entrambi i redditi: quello da dipendente (dalla CU) e quello da forfettario (Quadro LM).
L'imposta sostitutiva del 15% (o 5%) si applica solo al reddito forfettario. Il reddito da dipendente resta soggetto all'IRPEF ordinaria, già trattenuta dal datore di lavoro con le buste paga.
I contributi INPS: attenzione alla gestione separata
Se sei già coperto dal punto di vista previdenziale come dipendente (il tuo datore versa i contributi per te), verserai comunque i contributi INPS sulla tua attività forfettaria — ma con un'aliquota ridotta al 24% invece del 26,07%, perché sei già assicurato altrove.
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